Российское государство наконец переходит к прогрессивной шкале подоходного налога – хотя и с массой оговорок, которые, кажется, запутывают налогоплательщиков.
Прокремлёвские комментаторы предсказуемо в восторге.
Прогрессивная шкала налогообложения, "прогрессивка" – распространённая мировая практика. Даже после предстоящих изменений, по сравнению с другими странами, российская система остаётся более мягкой, щадящей.
Налоговая система останется конкурентной по сравнению с другими юрисдикциями.
Ладно, давайте к цифрам. В Швеции ставка базового налога варьируется в диапазоне 29% – 35% и зависит от налога каждого региона, а если доход превышает 598,5 тыс. шведских крон (5,1 млн руб.), взымается дополнительный налог штата, который составляет 20%.
В Бельгии минимальная ставка – 25%, а максимальная – 50%.
В Италии – от 23% до 43%, но при доходе свыше 50 тыс. евро налогоплательщик дополнительно платит фиксированные 14,1 тыс. евро.
В Германии максимальная ставка составляет 45% и зависит от размера дохода.
Даже в Белоруссии взимается НДФЛ в 13% или 25%, а в КНР, Турции, Иране, Азербайджане применяются сложные шкалы расчётов, в них применяются ставки в 10%, 15%, 20%, 25%, 30% и вообще 45% (в Китае).
Как и в случае с законом об иноагентах, Россиюшка опять вводит отнюдь не "драконовские меры", а вполне себе справедливые. Основная налоговая нагрузка ложится на богатых, как ни крути.
Что касается налоговых изменений в сфере НДФЛ, также важно понимать, что основное их бремя ляжет на богатое меньшинство, буквально 1% населения.
Для "обеспеченного среднего класса", чьи доходы до 5 млн рублей в год (более 400 тысяч в месяц), налог повысится лишь на 2%.
Для тех, у кого 2,4 млн и ниже (200 тысяч в месяц) – налог останется прежним.
И еще следует учитывать вычеты для семей с детьми.
Кстати, налог не повысится для индивидуальных предпринимателей на "упрощенке" с доходом до 60 млн (они как платили 6%, так и будут платить, это самая низкая ставка по УСН в крупных странах мира).
Про повышение налогов: честно говоря, со всеми этими публичными слушаниями, когда нагнетали, не говорили никакой конкретики, но при этом хором вещали про справедливость, я уже готовилась к тому, что мы будем платить 20% от суммы 100 тысяч в месяц и 25% от суммы в 300 или 500.
Оказалось, что не так страшно и да, действительно справедливо (нет, я не по темнику, но зуб даю, они все будут про справедливость). И даже 18% платишь не от всей суммы, а от превышения. Никакого разгрома среднего класса не произошло, хотя конечно, цены растут, а доходы уменьшились. Нового эффекта пенсионной реформы не случится.
Но, разумеется, в Рунете много критики.
Вечно жаловались, что в России нет прогрессивного налогообложения. Ну получите: правительство наконец-то прислушалось к народу!
Только вместо налогообложения предельных доходов супербогатых, прогрессивным налогом будут облагаться зарплаты свыше 200 тыс. руб.
Это не налоговая реформа – это увеличение налоговых поступлений. Настроить систему на роботизацию или снижение спекулятивной составляющей, через введение, например, налога на транзакции; ограничению вывода капитала из страны – эти изменения не помогут.
Про рост подоходного налога было понятно давно. И время было выбрано логичное – в начале очередного президентского срока. Так было и с пенсионной реформой в 2018 году.
Для 96% населения ничего не изменилось. Но только – напрямую. Надо ждать ещё и повышения косвенных налогов, которые коснутся и бедняков: различного рода акцизов, а также роста налога на собственность. Плюс рост штрафов и пошлин.
Под разговоры о социальной справедливости и мировом опыте правительство окончательно отказалось от плоской шкалы подоходного налога в 13% и предлагает ввести прогрессивную шкалу вплоть до НДФЛ в 22% для доходов свыше 50 млн. руб. в год. Увы, зарубежный опыт установления не облагаемого налогом минимума доходов правительство использовать не хочет. Бедняки тоже будут платить НДФЛ
Самое смешное в этой минфиновской презентации повышения налогов, что они с особой гордостью сообщают, что в стране только три с копейками процента зарабатывают больше двух тысяч евро (а значит большинство должно этому только радоваться).
Агентство "Агентство" посчитало, что в своем комментарии, данном кремлевскому корреспонденту Зарубину, посвященному предстоящему повышению налогов и длившемуся 6 минут 15 секунд, Силуанов употребил слово "справедливость" 13 раз.
Вспоминается присказка о том, что ты можешь хоть сто раз сказать слово "халва" – слаще во рту от этого всё равно не станет.
Полное впечатление, что министр финансов Силуанов считает свою аудиторию тяжело психически больными людьми, которым можно вставлять любую ахинею. А потому презентует чисто фискальную налоговую "реформу" как образец справедливости и небывалой поддержки бизнеса.
Как можно поддерживать бизнес и стимулировать инвестиции через изъятие этих самых инвестиционных ресурсов (а существенное повышение налога на прибыль как раз и затрагивает инвестиционные ресурсы компаний) – загадка.
Повышение НДФЛ в стране с рентной экономикой никакого отношения к справедливости не имеет, так как верхняя страта живет не на зарплаты, а на рентные доходы. Которые ни в каких официальных данных не фигурируют, разве что в списках элитной недвижимости и люксовых автомобилей/катеров, записанных на жен, тещ и 4-летних детей. В свое время президент вполне простодушно сообщил, что даже не в курсе, какая там у него зарплата, он ее просто на счет кладет, чтобы посмеяться. И в таком режиме живет вся высшая знать – ей вообще без разницы, какие там налоги.
В феодальном государстве оперировать понятием справедливости с точки зрения индустриальной фазы развития – нонсенс. Силуанов, конечно, это понимает, причем лучше многих иных. Но работа есть работа, поэтому нужно нести ахинею.
В плане роста НДФЛ оказалось не столь критично и трагично, как представлялось – люди будут платить повышенный налог не со всего дохода, а с суммы превышения над минимальным уровнем. Планкой отсечения и роста размера собираемого НДФЛ стали не 87 и не 150, как нас пугали, а 200 тысяч рублей дохода в месяц. Но все-равно не стоит радоваться.
Во-первых, сам окончательный слом старой "плоской" шкалы означает важнейший и символический шаг и теперь проводить новые изменения, в том числе и играть с налоговыми ставками станет гораздо проще.
Во-вторых рост инфляции подразумевает, что вместе с обесцениванием рубля будут формально повышаться и зарплаты, а значит под новые налоговые ставки постепенно попадет все больше людей.
В третьих, стоит обратить большее внимание на ожидание повышение налога на прибыль до 25% и вменение НДС части бизнеса на "упрощенке". Все это неизбежно вернется к потребителям в виде роста цен и пресловутой инфляции.
В этом процессе главное начать. И особенно мило все предлагаемые нововведения смотрятся вместе с бесконечной и вечной риторикой государственных мужей о "стабильности" налоговой системы и предсказуемости ее изменений.
И вместе с тысячами часов прославлений старой, плоской шкалы налогообложения и рассказов о ее эффективности во время выступлений министров, экономистов, пропагандистов и даже правителей государства. Теперь все это забыто – новые истории, новые рассказы о "самой лучшей и справедливой" пятиступенчатой шкале НДФЛ.
Прогрессивная шкала сверхпопулярна в России, что подтверждается данными опросов, и в этот налоговый микс она добавлена в качестве популистского подслащивания пилюли. Основные меры включают повышение НДС (побор с населения в целом) и корпоративного налога (побор с бизнеса). Население и бизнес будут и дальше платить за войну. Конечно, есть идея, что ВПК может вытянуть за собой гражданские сектора (собственно "военное кейнсианство"). Но Россия достигла пределов по снижению безработицы, задействованию свободных производственных мощностей и в целом синергии гражданских и военных отраслей. Уже сейчас военные сектора растут, а гражданские стагнируют (см. график из исследования Банка Финляндии). Война не двигает вперед российскую экономику, а высасывает из нее жизненные соки (деньги, работников). Все это может выражаться в номинальном (небольшом) росте ВВП в ближайшие годы, но обычные люди (за пределами контрактной армии и оборонки) это заметят мало.
Конечно, есть еще один канал потенциального ускорения экономического роста через ВПК – зарплаты там вынуждают работодателей в гражданских секторах тоже повышать оплату труда работников. Более дорогой труд теоретически мог бы заставить компании внедрять более эффективные технологии и менеджерские практики (как следует из теории "благотворных ограничений" Вольфганга Штрика). Но как это делать, если технологическая кооперация возможна только с "дружественными странами", среди которых даже Китай все еще не обладает передовыми технологиями во многих областях? Вдобавок денег для инвестиций (в т.ч. в НИОКР) меньше как раз из-за повышения корпоративного налога. Итого – тупик. Экономические чудеса, конечно, бывают, но у них все-таки есть объективные основания, которые в российском случае не просматриваются.
Выскажу личную позицию.
Налогообложение труда и капитала в принципе не может быть справедливым.
Но интересы общества заставляют идти на перераспределение.
По-настоящему справедливы только рентные платежи, ибо это платежи за пользование тем, что природа или Бог создали для всех.
Но я сейчас не о дефинициях.
Самый популярный аргумент за прогрессивную шкалу налогообложения это то, что плоская шкала несправедлива —"Миллионеры и работяги платят одинаково!"
Аргумент спорный
Что несправедливого, когда все платят равную долю (а не сумму!) с разных доходов?
С зарплаты в сто тысяч – тринадцать тысяч, с дохода в миллион – сто тридцать тысяч.
Что тут справедливого, когда чем больше зарабатываешь/работаешь, тем большую долю отбирают?
Это не стимулирует экономику. Это отбивает желание работать больше. Это подбивает ловчить и искать лазейки для ухода от налога.
В чем подвох предложенной шкалы прогрессивного налогообложения? В инфляции. При инфляции в 8-10% в год "порог прогрессии" с нынешних 2000 евро в месяц (это уровень нижнего среднего класса в ЕС) через 6 лет превратится в 1000 евро. И под него попадет уже не 3% россиян, а гораздо больше. По сути сейчас "от 100 тыс" начинаются зарплаты квалифицированных рабочих.
Как я писал для государства смысл в прогрессивном НДФЛ появляется только в случае его массовости, тогда сборы будут большими. Так, что главная "фишка" это снижение порога прогрессии в 15% с 5 млн рублей до 2,4 млн рублей. Именно здесь главная выгода государства и основная масса сборов. И с каждым годом этот порог из-за инфляции будет становится все ниже и ниже, а под прогрессивное налогообложение НДФЛ будет попадать все больше и больше россиян.
С горстки богачей много денег не соберешь. Да и по ставкам видно, что "сечиных" и "миллеров" пожалели, вместо 30-60% "свыше 50 млн" сделали весьма льготные 22%. Т.е. с их возможностями ухода от НДФЛ это вообще "ни о чем"!
Да и на наших казнокрадов и коррупционеров прогрессивная ставка НДФЛ не распространяется. Что-то я не не помню, чтобы с полковика-миллардера МВД Захарченко или полковника-миллиардера ФСБ Чералина налоговая требовала уплату НДФЛ. Они же не "Блиновская", они "социально близкие"!
По налогам всё просто в итоге. Чтобы народ не раздражать, называют это не реформой, а "корректировкой". Акцент на том, что платить будут богатые. Богатых никто не любит. Правда, вдруг выяснилось, что богатый – это тот, кто получает в месяц 2000 евро. И таких в стране аж 3,2%.
Но НДФЛ сам по себе приносит в казну не так много. К тому же начнутся игры в конверты, серые схемы и т.п. Богатые останутся богатыми, не беспокойтесь.
А бедным надо обратить внимание совсем на другой налог. Компании будут платить теперь на 5% больше. И вот этот налог реально ляжет на всех. И на всё. И цены вырастут не на 5%, а с запасом. Вот это главное в "корректировке тарифов"
Вывод такой: бедным скажут, что богатые теперь будут платить Очень Большие Налоги, но в итоге их будут платить те, у кого большие зарплаты. По настоящему богатые люди останутся при своем, как и СВОшники: о них Путин позаботился.
На самом деле всё логично. Богатых и тем паче сверхбогатых лучше не злить. Мало ли что? Да и люди уважаемые.
Поэтому крайним окажется средний класс, которому заодно можно отомстить таким образом за Болотную и Верхний Ларс.
Главной жертвой лукавой налоговой реформы будет средний класс – то есть люди, которые, согласно политологу Баррингтону Муру, предъявляют запросы на демократические процедуры и верховенство права. Бедные не станут богаче, а богатые – беднее. Управлять таким обществом проще.
