С 1 января 2026 года в России вступают в силу масштабные изменения в налоговой системе. Эксперты прогнозируют, что нововведения "полностью перекроят бизнес-ландшафт страны". Реформа затронет миллионы предпринимателей. Но в основном – малый бизнес. Многим его представителям придется закрыться, а другим – сильно поднять цены для покупателей, чтобы выжить. Об этом сами предприниматели рассказали редакции Сибирь.Реалии.
- С 1 января 2026 года в России повышается базовая ставка НДС, снижаются пороги для льготных режимов, отменяются пониженные страховые взносы для большинства МСП.
- НДС повышается с 20% до 22%, а порог освобождения для малого бизнеса поэтапно снижается с 60 до 20 млн рублей (с последующим снижением до 10 млн).
- Льготные 15% по страховым взносам для МСП отменяются: большинство предпринимателей будут платить взносы по общим тарифам — до 30% фонда оплаты труда.
- По оценке Минфина, реформа должна принести бюджету 4,423 трлн рублей дополнительных доходов в 2026–2028 годах.
- На фоне войны и санкций темпы роста ВВП в 2025 году замедлились примерно в четыре раза по сравнению с 2024 годом — до уровня около 1%.
- Ликвидная часть ФНБ с начала войны сократилась более чем на 50% — примерно на 4,7 трлн рублей.
- По данным опросов, не менее 15% российских предпринимателей всерьёз рассматривают закрытие бизнеса из-за налоговых изменений.
"2% – мелочь или нет"
В конце сентября 2025 года Минфин внес в Госдуму РФ проект налоговых изменений, ключевыми из которых эксперты называют следующие:
Базовая ставка налога на добавленную стоимость (НДС) вырастет с 20% до 22%.
Отменены льготные обязательные платежи в Социальный фонд России, которые работодатель ежемесячно перечисляет за своих работников для формирования социальных выплат: пенсий, больничных, декретных и других пособий для большинства предприятий малого и среднего бизнеса – будет осуществлен переход на стандартные 30%, "за исключением приоритетных отраслей" при соблюдении ряда условий (IT-сфера, бизнес в "особых экономических зонах").
Лимит освобождения от НДС снижается с 60 до 20 млн рублей – в итоге упрощенная система налогообложения, УНС - специальный налоговый режим для малого и среднего бизнеса, в рамках которого вместо нескольких налогов платят один - либо с общего дохода, либо с прибыли. До 2026 года по УНС бизнес не платил НДС, если его выручка не превышала 60 миллионов рублей в год с выручкой выше 20 миллионов рублей в год начнут платить НДС. Этот лимит будет снижаться и дальше – до 15 млн рублей в 2027 году и до 10 млн рублей – с 2028 года.
Для использующих упрощенную систему налогообложения ставки НДС составят 5% при обороте от порога освобождения (20 млн в 2026 году) до 250 млн (по отдельным разъяснениям — до 272,5 млн), и 7% – при 250-450 млн рублей (в ряде источников до 490,5 млн).
специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, в рамках которого ИП платит налоги вперед, то есть "покупает патент", еще до того, как получил доход от своей деятельности, но в размере 6% от предполагаемого дохода в 2026 году снижается с 60 млн до 20 млн рублей в год (с последующим снижением в 2027 году – до 15 млн рублей, с 2028 года – до 10 млн рублей).
Чиновники, принимавшие закон, считают, что "более высокий НДС создаст поток дополнительных доходов в российскую казну в 2026-2028 годах в размере 4,423 трлн рублей": в 2026 году они ожидают дополнительные 1,187 трлн рублей, в 2027 году – 1,559 трлн рублей, а в 2028-м – 1,677 трлн рублей.
Предприниматели, от которых они ждут этот "поток", либо просчитывают, на какой месяц после старта закона им придется закрыться, либо высчитывают, насколько им придется поднять цены и сколько покупателей после этого останется с ними.
Если повышение НДС на 2% эксперты называют "мелочью в сравнении со всем остальным", то введенные пороги для применения НДС и патента, а также отнятые у малого бизнеса льготы по страховым взносам – "убийственными".
– 15% по страховым долгое время удерживали мелкие бизнесы на плаву и в белой зоне. Представьте, сейчас им придется платить вдвое больше за своих сотрудников в соцфонды. Кого они урежут в первую очередь? Конечно, при возможности будут сокращать персонал, или, если бизнес уже некуда "оптимизировать", будут уводить зарплатный фонд частично в "серую зону", – говорит доктор экономических наук, преподаватель одного из сибирских госуниверситетов Алексей Вьюнов (имена всех собеседников изменены по соображениям безопасности).
Другой эксперт считает, что его коллеги зря называют увеличение НДС на 2% "мелочью".
– Этот косвенный налог влияет на всю цепочку: производитель добавил эти 2% в стоимость продукции, другой, использующий его продукт, еще 2% на свою, следующий – удорожил еще на 2% свою услугу. Кто платит итоговую цену, включающую эти перечисленные 6%? Покупатель, мы с вами, – поясняет экономист одного из крупных предприятий Приангарья Семен Крупов.
В годы войны против Украины российская экономика сталкивается с нарастающим давлением. По оценкам экономистов, один день войны обходится бюджету примерно в 20–30 млрд рублей — сумма, сопоставимая с годовым бюджетом среднего российского города. После восстановительного роста в 2023–2024 годах в 2025 году темпы роста ВВП замедлились примерно в четыре раза — до уровня около 1%. Одновременно ликвидная часть Фонда национального благосостояния с начала войны сократилась более чем наполовину – примерно на 4,7 трлн рублей.
"Через год закрываемся"
Владелица котокафе в пригороде одного из сибирских мегаполисов Екатерина новости о грядущей реформе сначала восприняла философски: "Ну, заплатим побольше налогов". После консультации с бухгалтером она стала привыкать к мысли, что придется закрываться.
– Я на "упрощенке" под 6% работаю: и плачу чуть меньше миллиона рублей – это и налоги, и страховые взносы. Мне самой за вычетом аренды, зарплат, закупок кофе и выпечки остается примерно столько же – 700-800 тысяч прибыли за год. Да, у нас есть донаты на котов, которые живут в кафе. Но это не сверхсуммы – чисто на корм и ветеринара, не на все поездки в клинику даже хватает, – признается Екатерина. – Я думала поначалу – ну, тысяч 200 добавочно буду платить после реформы, выживем! А после разговора с бухгалтером понимаю – еще тысяч 700 придется доплачивать. И кафе наше через год придется закрывать. Я даже не в ноль, я в минус уйду! Надо использовать оставшийся год для пристроя котиков в семьи. Бармен-то работу найдет, а они..
Владелица кафе в другом регионе Сибири признается, что официальные расчеты у нее примерно те же, но она пока "еще не опустила руки".
– Пандемию пережили и этих коррупционеров переживем, – говорит Алла из Иркутска. – Но в "белую" их не одолеть, конечно. Придется хитрить. Что вынуждены делать общепиты и любые бизнесы с большим числом наемных сотрудников? Сокращать зарплатный фонд, чтобы платить меньше взносы. Уволить я никого не смогу – работать будет некому, значит, будут работать "в серую" и половину зп получать "в конверте". Ну, а что делать? Роботов-официантов закупить прикажете?
Алла признается, что ей также придется "порезать" все планы по расширению кафе.
– Была мысль взять в аренду пристрой и расшириться – мы обзавелись постоянными клиентами за два года работы, можно было рискнуть. Сейчас все наоборот - буду ужиматься, надо всеми силами удержаться в нынешнем обороте – 11 млн рублей в год. А к 2027 году занизить его и четко следить, чтобы 10 млн [годовая выручка] не превышал. С НДС я уже не вывезу. Кофе подорожал за время нашей работы – почти на 60%, цены на все растут, аренда растет. – признается Алла. – Я думала расширять бизнес. А сейчас буду, наоборот, резать. И потом буду еще думать, а стоят ли 500 тысяч чистого дохода в год этого безумия. Я ведь не сижу, сливки снимаю – заменяю официантов, если не вышел, бегу за выпечкой в другую пекарню, если поставщик налажал, даже соцсети кафе сама веду.
Поднимать цены Алла не видит смысла.
– Увеличу оборот, выйду из лимитов, но чтобы хватало НДС платить и с голоду не умереть – это мне придется 450-500 рублей за кружку поставить. Кто в спальном районе Иркутска будет такие деньги за кофе платить?! – возмущается собеседница. – люди с 300 [рублями] долго смирялись. К тому же это траты не первой необходимости. В сложные времена их режут в первую очередь. А сейчас именно такие [времена].
"За льготы еще нужно побороться"
Если "упрощенцам" нужно беспокоиться о том, чтобы не пропустить момент, когда их выросшие обороты приводят к необходимости платить НДС, то предпринимателям с патентной системой налогообложения придется отказаться от нее вовсе при превышении лимитов.
– Этот специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей был интересен мини-бизнесам тем, что ИП платит налоги вперед, то есть " покупает патент", еще до того, как получил доход от своей деятельности. Зато по ставке всего 6%, – говорит Алексей. – Засада в том, что еще в 2025 году "патентщикам" нужно посчитать свои обороты за год и, если право на патент утрачено, с 1 января 2026 года из-за превышения лимита дохода за 2025 год (20 млн рублей), им нужно выбрать новую систему налогообложения – "упрощенка" или общая система налогообложения – и вовремя податься на смену.
По словам самих предпринимателей, они и так рисковали, выбрав режим, в котором важно правильно спрогнозировать свои доходы, а теперь их риски резко увеличились.
– На патенте сидят почти все торговцы на рынке, – говорит Ольга из Бурятии. – Особенно те ИП, кто давно работает, и знает, сколько оборот в год составит, и оттуда пляшет. Да, нужно учитывать сезонность – например, мясо, которым мы торгуем, его летом обычно хуже берут. Но в целом за год просчитать можно. А если цены вырастут, так нам всегда было главное, чтобы не снизились. И доход не был меньше, чем потенциальный. У нас товар такой – даже если подорожает, брать все равно будут. А сейчас нас берут в вилы – если цены опять скаканут, мы легко преодолеем лимит в 15 млн рублей за год, который выставили на 2027 год. И что тогда делать? Переходить на "упрощенку" с НДС? Если страховые в 30% я еще переживу, потому что на меня трудятся я сама и три калеки, то с НДС уже не справлюсь. Да я лучше наемным продавцом тогда пойду – те же 60-70 тысяч в месяц заработаю без головной боли.
Единственный собеседник, сохранивший относительный оптимизм – владелец бюро по производству кухонной мебели Артем Иванов из Красноярска. Предприниматель знает о том, что его сфера деятельности подпадает под льготные страховые взносы. Однако он не уверен, что налоговая позволит ее сохранить.
– Теоретически мы остаемся на своих почти 8% для соцфондов нашим 13 сотрудникам. Но там есть жесткое условие для сохранения этой льготы – не менее 70% всех доходов должно приходиться на основной вид деятельности из льготного перечня. А у нас ведь не только производство кухонь. Установка, монтаж, демонтаж – отдельная строка. Плюс мы ремонты старых кухонь делаем, обновляем гарнитуры и т.п. Делаем распилы частникам по чертежам на наших пилах – это тоже не производство по факту. Мы и сами не считали, а сколько это в % от общего оборота. И что, если ошибемся, и там 31%? Кары небесные обещает Налоговый кодекс, – признается Артем.
Эксперт Алексей считает, что опасения предпринимателя не беспочвенны.
– Ошибка в учете доходов приведет к доначислению взносов по ставке 30% за весь период. Это в зависимости от оборотов – и сотни тысяч, а иногда и миллионы рублей задолженности, – говорит экономист. – Оборот в 50 миллионов за год и 13 человек персонала? Может влететь на пару миллионов "дополнительных" страхвзносов. Факт – за эти льготы ему еще побороться придется.
Артем сокрушается, что даже если не "влетит", ему все равно придется повышать цены на продукцию. Из-за роста НДС.
– Кажется, 2% так немного, да? Но у нас лесопилки цены на те же 2% поднимут плюсом к общему росту цен, потом логистика всего сырья подорожает. Ткани, кожа для обивки, фурнитура. С учетом инфляции и вот этого всего – средние 250 тысяч рублей превратятся в 330 – минимум! – подсчитывает предприниматель. – Удастся ли сохранить объемы производства при таких ценах? Я вообще не уверен. Люди будут чаще ремонтировать и делать сами. Куда ни кинь, всюду клин.
При этом предприниматель считает, что ему "еще повезло".
– Был бы я на этапе перехода с 15 до 20 млн рублей [оборота в год], не факт, что устоял бы. Сейчас надо думать, но верю, что продержусь. Все же 10 лет уже в бизнесе, я в ответе за ребят и их семьи, – говорит Артем. – Но вопрос – какой ценой.
Эксперты отмечают, что примерно треть предпринимателей в различных опросах говорит о планах по закрытию дела.
- Все очень индивидуально, но пока очевидно, что больше всего эта реформа ударит по малому и микробизнесу. Особенно жестко по тем, кто находится или через год планировал оказаться в вилке выручки от 10 до 20 млн рублей. "Попасть" на НДС с такой выручкой, но невысокой маржинальностью (10-20%) продукта или услуги – критично для выживания, – уверен экономист Алексей. – Вторая категория под ударом – торговля и строительные компании, которым отменили льготы в 15% по страхвзносам, при том что у них высокая потребность в большом количестве сотрудников.
По данным Министерства экономического развития РФ, в 2025 году количество малых и средних предприятий в России превысило 6,7 миллиона. Чиновники назвали эти цифры "историческим максимумом за весь период наблюдений".
Из этих 6,7 миллионов 96,4% - микробизнес (не больше 15 сотрудников, выручка до 120 млн руб). Так, среди зарегистрированных предприятий только 21 тысяча - средний бизнес, 225 тысяч - малый бизнес и 6,46 млн — микропредприятия.
Согласно исследованию сервиса "Онлайн-бухгалтерия" от "Точка Банка", на ноябрь 2025 года, минимум 15% российских предпринимателей всерьез рассматривают закрытие бизнеса в связи с налоговой реформой.
